Bent u eigenaar van een woning in Portugal of overweegt u een huis aan de Algarve te kopen? Dan krijgt u te maken met de Portugese onroerendezaakbelasting: IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis). Deze jaarlijkse gemeentelijke belasting geldt voor vrijwel iedere vastgoedeigenaar in Portugal.

In deze blog leggen wij uit wanneer u IMI betaalt, hoe de belasting wordt berekend, welke vrijstellingen en kortingen mogelijk zijn en hoe u de betaling eenvoudig regelt.

Wat is IMI?

IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) is de Portugese onroerendezaakbelasting. Deze belasting wordt jaarlijks geheven door de Portugese Belastingdienst (Autoridade Tributária), waarbij de opbrengsten ten goede komen aan de gemeente waarin uw woning zich bevindt.

Iedereen die op 31 december eigenaar is van een woning of ander onroerend goed in Portugal, is in principe IMI verschuldigd over dat kalenderjaar. 

Wanneer moet u IMI betalen?

De belasting wordt vastgesteld op basis van de eigendomssituatie op 31 december. Vervolgens ontvangt u de aanslag in het daaropvolgende jaar.

Afhankelijk van het verschuldigde bedrag wordt de betaling als volgt verdeeld:

• Tot €100: één betaling, in mei.
• Tussen €100 en €500: twee termijnen, in mei en november.
• Meer dan €500: drie termijnen, in mei, augustus en november.

Wanneer een woning meerdere eigenaren heeft, wordt de belasting automatisch verdeeld over de geregistreerde eigenaren. 

Hoe wordt de IMI berekend?

De hoogte van de IMI is gebaseerd op de Valor Patrimonial Tributário (VPT), oftewel de fiscale waarde van uw woning. Deze waarde staat vermeld op de Caderneta Predial, het officiële eigendomsdocument van de Portugese Belastingdienst.

Elke gemeente bepaalt jaarlijks zelf het IMI-tarief. Voor woningen ligt dit doorgaans tussen 0,30% en 0,45% van de fiscale waarde. Voor landbouwgrond geldt een tarief van 0,80%. Achter deze link treft u een overzicht van alle gemeenten

Voor woningen die vóór 2004 voor het laatst zijn gewaardeerd, kunnen afwijkende tarieven gelden.

Omdat gemeenten hun tarieven jaarlijks mogen aanpassen, is het verstandig om ieder jaar de actuele percentages van uw gemeente te controleren.

Hoe kunt u IMI betalen?

Er zijn verschillende manieren om uw IMI te voldoen:

• via het lokale belastingkantoor (Finanças);
• online via het portaal van de Portugese Belastingdienst (Portal das Finanças);
• via internetbankieren van een Portugese bankrekening met de optie "Pagamento ao Estado";
• via een automatische incasso vanaf een Portugese bankrekening (Portal das Finanças - Serviços > Débito Direto > Pedido de Adesão).

Heeft u geen Portugese bankrekening? Houd er dan rekening mee dat automatische incasso of betaling vanaf een buitenlandse bankrekening niet altijd mogelijk is. U zult de betaling dan op een andere wijze moeten voldoen.

Kunt u vrijstelling krijgen van IMI?

In bepaalde situaties kunt u in aanmerking komen voor een vrijstelling. Dit geldt voornamelijk voor inwoners van Portugal die aan specifieke voorwaarden voldoen.

1. Permanente vrijstelling

Huishoudens met een laag inkomen (tot de wettelijk vastgestelde inkomensgrens) kunnen een permanente vrijstelling krijgen wanneer de woning hun hoofdverblijf is en de fiscale waarde onder de geldende limiet blijft.

2. Tijdelijke vrijstelling

Koopt u een woning als permanente eigen woning en voldoet u aan de inkomens- en waardelimieten? Dan kunt u mogelijk gedurende de eerste drie jaar een tijdelijke vrijstelling aanvragen.

3. Renovatieprojecten

Woningen die onderdeel zijn van een erkend renovatieproject kunnen, afhankelijk van de situatie, gedurende drie tot vijf jaar zijn vrijgesteld van IMI.

Mogelijke kortingen op IMI

Naast vrijstellingen kennen veel gemeenten aantrekkelijke kortingen. Welke kortingen beschikbaar zijn, verschilt per gemeente.

Veelvoorkomende voorbeelden zijn:

• korting voor energiezuinige woningen (energielabel A of hoger);
• korting voor woningen in stedelijke vernieuwingsgebieden;
• korting voor gebouwen die duurzame energie opwekken;
• korting voor monumentale of cultureel waardevolle panden;
• gezinskorting voor huishoudens met kinderen;
• in sommige gemeenten een korting voor verhuurde woningen.

Omdat iedere gemeente eigen regels toepast, is het verstandig om jaarlijks te controleren welke voordelen in uw gemeente gelden.

Hoe vraagt u een vrijstelling of korting aan?

Een aanvraag kan worden ingediend bij het lokale Departamento de Finanças of online via het portaal van de Portugese Belastingdienst. Hiervoor moet u uiteraard voldoen aan de wettelijke voorwaarden.

Wij helpen u graag

Het Portugese belastingstelsel kan ingewikkeld zijn, zeker wanneer u niet permanent in Portugal woont. Heeft u vragen over de IMI, de fiscale gevolgen van een aankoop of wilt u weten welke kosten u als eigenaar kunt verwachten?

Het team van WESTMARK Real Estate helpt internationale kopers dagelijks bij het kopen én bezitten van een woning in Portugal. Wij leggen u graag uit waar u rekening mee moet houden en brengen u indien nodig in contact met betrouwbare fiscale specialisten.

Overweegt u een woning in Portugal te kopen of heeft u vragen over uw huidige woning? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder.

Unieke woningen. Vertrouwd advies.

Disclaimer

Deze informatie is met zorg en naar beste weten samengesteld. Desondanks kunnen wet- en regelgeving, tarieven en procedures wijzigen. Aan de inhoud van dit artikel kunnen daarom geen rechten worden ontleend.

Wij adviseren u altijd om de informatie te laten verifiëren door de Portugese Belastingdienst en/of een gekwalificeerde fiscalist, afgestemd op uw persoonlijke situatie.